金稅三期新時代企業(yè)所得稅匯算清繳整體規(guī)劃

**部分  2017稅制改革展望及新動態(tài)

1、金稅三期上線后對企業(yè)的影響？

2、營改增后的新政策動態(tài)分析及增值稅進一步改革

3、個人所得稅改革趨勢及新動態(tài)

4、房地產(chǎn)稅改革趨勢及新動態(tài)

5、環(huán)保稅改革趨勢及新動態(tài)

6、消費稅改革趨勢及新動態(tài)

第二部分  營改增對企業(yè)所得稅匯繳的影響

  1、收入要進行價稅分離

  2、成本費用要進行價稅分離

  3、增值稅不能在企業(yè)所得稅稅前扣除

第三部分  企業(yè)所得稅匯算清繳的技巧

一、企業(yè)所得稅匯算清繳的總體要求

二、正確計算應納稅所得額的10大技巧

1、納稅調(diào)整嚴格執(zhí)行稅法規(guī)定

2、準確把握視同銷售

3、堅決貫徹配比原則

4、正確理解實際發(fā)生

5、嚴格執(zhí)行限額扣除

6、正確理解以票控稅

7、嚴格貫徹與取得收入相關

8、正確把握支出的合理性

9、正確區(qū)分資本性支出和收益性支出

10、免稅項目、不征稅項目與應稅項目分別核算

三、常見的稅會差異及納稅調(diào)整

（一）、稅會差異產(chǎn)生的根源

1、會計和稅法的不同職能

2、會計利潤與應納稅所得額的區(qū)別

3、正確計算應納稅所得額的技巧

（二）匯繳工作中常見的稅會差異的納稅調(diào)整方法

1、收入類稅會差異實例以及會計處理、稅法規(guī)定和納稅調(diào)整

（1）賒銷貨物

（2）預收租金

（3）分期收款銷售

（4）資產(chǎn)盤盈

（5）無法償付的款項

（6）違約金收入

（7）政府補助收入

（8）債務重組收入

（9）投資收益

（10）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

（11）視同銷售

（12）銷售折讓和退回

（13）減計收入

（14）交易性金融資產(chǎn)初始投資

（15）權(quán)益法核算的初始投資小于被投資企業(yè)公允價值份額

2、稅前扣除類稅會差異實例及其會計處理、稅法規(guī)定和納稅調(diào)整

（1）業(yè)務招待費支出

（2）廣告費與業(yè)務宣傳費支出

（3）公益救濟性捐贈支出

（4）三項費用支出

（5）資產(chǎn)損失

（6）罰款支出

（7）白條和不合規(guī)發(fā)票支出

（8）折舊年限、口徑和折舊方法

（9）資產(chǎn)的初始計量

（10）資產(chǎn)期末公允價值計量

（11）減值準備和壞賬準備

（12）加計扣除

（13）公允價值計量

（14）支付給境外的費用

（15）與收入無關的支出和不合理的支出

（16）關聯(lián)方超過關聯(lián)債資比例的利息支出

（17）人身安全保險支出

（18）存貨的結(jié)轉(zhuǎn)

（19）跨期的支出

（20）贊助支出

（21）房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品預繳企業(yè)所得稅的調(diào)整

（22）傭金支出

第四部分  企業(yè)應享受的55項優(yōu)惠政策

一、什么是稅收優(yōu)惠？包括哪些內(nèi)容？

二、什么是企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案？企業(yè)什么時間到稅局備案？

三、企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、固定資產(chǎn)加速折舊（含一次性扣除）政策的如何備案？

四、跨地區(qū)（省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）經(jīng)營匯總納稅企業(yè)（以下簡稱匯總納稅企業(yè)）的優(yōu)惠事項如何辦理備案？

五、企業(yè)不能提供留存?zhèn)洳橘Y料，按照稅收征管法規(guī)定如何處理？

六、哪些企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠政策還需要審批？

七、目前稅局對企業(yè)享受優(yōu)惠政策如何管理？企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理方式近年來有哪些變化？

八、55項優(yōu)惠事項中，有哪些需要附報享受優(yōu)惠政策的相關資質(zhì)、證書、文件等，哪些只需填寫1張《備案表》，哪些優(yōu)惠以“申報代替?zhèn)浒浮保?/p>

九、企業(yè)享受優(yōu)惠政策后，匯算清繳期內(nèi)未備案的怎么辦？

十、企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項全部改為備案管理后，稅務機關將采取哪些措施，加強后續(xù)管理？

十一、55項優(yōu)惠政策中，哪些屬于預交所得稅環(huán)節(jié)享受優(yōu)惠？具體項目有哪些？哪些屬于匯繳環(huán)節(jié)享受優(yōu)惠？具體項目有哪些？您公司應該享受哪些優(yōu)惠政策？

第五部分  師生互動，現(xiàn)場答疑。

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