走出去企業(yè)的稅務風險應對與稅務籌劃

“走出去”企業(yè)稅務風險應對與稅務籌劃
課程背景：
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???? "走出去"是我國企業(yè)發(fā)展壯大后國際擴張的必然選擇，開拓國外市場空間，優(yōu)化產業(yè)結構的同時還能獲取更多的經濟資源。本課程分析"走出去”企業(yè)的投資現狀及特點，從案例分析“走出去”企業(yè)會遇到的11項稅收風險及應對的措施，幫忙企業(yè)規(guī)避對外投資的常見稅收風險，減少不必要的開支，讓企業(yè)的利益最大化。另一方面，培訓有助于走出去的財務管理人員掌握當前中國稅改和BEPS反避稅背景下的稅務籌劃知識與技巧，提高企業(yè)境外投資經營的經濟效益。
課程對象：
財務總監(jiān)/稅務總監(jiān)/財務副總/投資總監(jiān)/總經理/會計事務所相關人士；律師等
課程收益：
???? 學習本課程可讓學員知道自己公司走出去投資經營遇到以下稅務風險時該如何處置和應對：
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1、企業(yè)走出去搞工程承包和對外援助把國內購買的貨物設備攜帶出境如何辦理出口退稅？
2、境外投資如何避免成為常設機構PE而被東道國稅務機關征稅？3、走出去后在國外繳納的公司所得稅如何抵免中國納稅義務？?中國對多層控股公司是如何限定抵免的？4、海外開設分公司發(fā)生的虧損如何進行彌補？不同國家分部可以盈虧互抵嗎？海外分部虧損可以沖抵國
????? 內總部或分部盈利嗎？5、海外全資子公司如何避免被國內稅務局認定為CFC從而把長期不分配或少分配的利潤匯集到國內母公??
????? 司當年應稅所得繳稅？6、企業(yè)向境外關聯(lián)方大額支付的稅務風險都有哪些？如何應對？7、公司走出去后跟當地國家稅局發(fā)生糾紛如何解決？是不是直接打電話給中國國家稅務總局？8、走出去企業(yè)的稅務架構如何搭建才能更好地節(jié)稅？特別是境外搭建VIE架構如何規(guī)避拆除的稅務風險？
9、公司到海外并購過程中如何做好盡調？并購時采用何種模式？海外設立SPV并購過程中的稅務風險如??
????? 何加以控制？
10、企業(yè)走出去如何應對非稅務方面的比如金融財務環(huán)境知識產權法律文化習俗等風險？
11、走出去后是不是跟國內稅務局就沒關系了？如何確保不發(fā)生居民國---中國的稅務風險？
12、在國外獲得的經營投資所得如何獲得東道國跟中國稅收協(xié)定規(guī)定的減免稅或低稅率待遇？
13.境外投資如何避免成為常設機構繳納重復稅收？
14.境外投資如何實施集團架構設計設立分支機構避稅？
15.走出去企業(yè)如何利用協(xié)定避稅？
16.走出去企業(yè)境外設立全資子公司如何利用CFC規(guī)則避稅？
17.境外轉讓中國境內公司股權如何最大限度節(jié)稅？
等等。
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課程說明：
?????? 本課程核心內容---走出去企業(yè)稅務風險應對部分，鮑老師曾經于2015年12月8日在大連出席由湯森路透集團贊助，上海財大和高頓財經聯(lián)合主辦的“全國第五屆稅務總監(jiān)高峰論壇”上作過簡要分享。受到全國各地眾多企業(yè)財務稅務總監(jiān)和稅務經理及投資總監(jiān)的高度評價。（有分享圖片為證） ? ?
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課程大綱：
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第一模塊?“走出去”企業(yè)的投資現狀及特點
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1、投資現狀（規(guī)模增長和結構變化）
2、特點（國別地區(qū)、行業(yè)、投資模式、效果）????? 用大量數據和圖表說明走出去投資經營的特點。
3、對當前中國海外投資政策的解讀
???? (國家對萬達等企業(yè)海外非理性并購整頓以及黑名單制度推出會影響企業(yè)走出去嗎？）
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第二模塊??走出去企業(yè)12大稅務風險應對
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1.境外所得被重復征稅的風險 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
2.濫用公司組織形式的風險
3.在境外被認定為常設機構的風險
4.未開稅收居民身份證明未報告境外投資信息的風險
5.國外承包工程和外援項目貨物出口退稅風險
6.享受稅收協(xié)定待遇受阻的風險
7.受控外國公司（CFC）的風險
8.關聯(lián)交易特別納稅調整的風險
9.向境外支付大額費用的風險
10.境外分支機構虧損彌補的風險
11.境外遭受國際稅收糾紛的風險
12.VIE架構和海外并購的稅務風險
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第三模塊? 企業(yè)“走出去”前后應注意的其他問題
1. 走出去前的準備工作
2. 走出去的非稅風險（法律金融環(huán)境知識產權社會文化習俗應對）
第四模塊 走出去企業(yè)稅務籌劃的現狀和問題
現狀
問題
改進路徑
第五模塊 走出去企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策解讀
第六模塊 走出去企業(yè)稅務籌劃的方法與案例分析
常設機構避稅法
分公司補虧避稅法
子公司CFC避稅法
轉讓定價避稅法
境外大額支付避稅法
稅收協(xié)定籌劃法
境外稅收抵免避稅法
資本弱化避稅法
第七模塊 走出去企業(yè)稅務籌劃的風險提示
走出去企業(yè)稅務籌劃要避免和關注以下問題：
1.通過在低稅地設立殼公司，僅滿足法律形式但不從事實質性經營活動，將股權、債權、無形資產歸集到該公司，獲取收益時一方面享受稅收協(xié)定待遇優(yōu)惠，另一方面享受境外所得免稅優(yōu)惠。
2.設立多層境外持股架構，形式上轉變?yōu)橥鈬髽I(yè)，但實際管理機構仍在中國，藉以規(guī)避中國稅收管轄。
3.在低稅地設立企業(yè)，并獲取諸如利息、股息等消極所得，將利潤堆積在低稅地，以逃避國內納稅義務。
4.將境外費用轉嫁至境內侵吞稅基?？桃饣煜硟韧馄髽I(yè)費用，通過境內公司列支了原本應由境外公司承擔的成本費用，從而侵蝕了境內企業(yè)的稅基。
5.通過混合錯配實施避稅。利用國家（地區(qū)）間稅法差異，企業(yè)對同一實體、金融工具或交易進行不同稅務處理，從而產生雙重扣除或者一方扣除、一方不計收入的錯配結果，導致交易方總體稅負減少。
6.關注國際多邊稅收監(jiān)管趨勢
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