深度解析——金稅四期下企業(yè)年終關(guān)賬管理策略docx

-248920273050《深度解析——金稅四期下企業(yè)年終關(guān)賬管理策略》
《深度解析——金稅四期下企業(yè)年終關(guān)賬管理策略》
當(dāng)前，中國稅務(wù)領(lǐng)域正在發(fā)生深度變革，來自官方的各類新政密集出臺，在金稅四期大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的納稅數(shù)據(jù)透明共享，稅務(wù)違規(guī)成本與風(fēng)險逐年增大，隨著財政部陸續(xù)出臺了新企業(yè)會計準(zhǔn)則，使得稅會差異風(fēng)險越來越大，會計有時不經(jīng)意的賬務(wù)處理，可能給企業(yè)帶來巨大的稅務(wù)風(fēng)險，當(dāng)前急需企業(yè)財務(wù)人員不斷提升專業(yè)知識水平，及時把握政策變革的前沿動向，突破固有思維，從容面對應(yīng)變挑戰(zhàn)，更快適應(yīng)政策與環(huán)境的變化，降低企業(yè)涉稅風(fēng)險，推動企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。
2024年即將結(jié)束，抓住最后一次整改機(jī)會，掌握新政，識別風(fēng)險 、關(guān)好賬，調(diào)準(zhǔn)賬，以清晰的賬目、充足的證據(jù)鏈，做好“會算”“輕繳”工作
在當(dāng)前稅收大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的納稅數(shù)據(jù)透明共享，稅務(wù)違規(guī)成本與風(fēng)險逐年增大，財政部陸續(xù)出臺了新企業(yè)會計準(zhǔn)則，稅會差異風(fēng)險越來越大，急需企業(yè)財務(wù)人員不斷提升專業(yè)知識水平，及時把握政策變革的前沿動向，突破固有思維，從容面對應(yīng)變挑戰(zhàn)，更快適應(yīng)政策與環(huán)境的變化，降低企業(yè)涉稅風(fēng)險，推動企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。
【課程收益】
?了解企業(yè)當(dāng)前所處的稅收環(huán)境，充分認(rèn)識稅收政策的新變化與發(fā)展趨勢
?把握國家最新稅收政策，進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險的常態(tài)化管理，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險
?以清晰的賬目、充足的證據(jù)鏈，提前為匯算清繳做準(zhǔn)備；掌握規(guī)范的年終結(jié)賬方法與技巧。
?改變固有思維，謹(jǐn)慎對待日常做賬的小問題，防止引發(fā)大風(fēng)險
【課程對象】
?企業(yè)出納人員、會計人員、財務(wù)主管、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等財務(wù)管理人員；
?企業(yè)辦稅人員、稅管主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)等人員
【師資介紹】
中國注冊會計師、中國注冊稅務(wù)師、美國注冊管理會計師、高級會計師，擔(dān)任知名企業(yè)財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、事務(wù)所合伙人，大型國有企業(yè)、上市公司、知名培訓(xùn)機(jī)構(gòu)特聘財稅講師
【課程內(nèi)容】
一、金稅四期大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)面臨怎樣的稅收環(huán)境？
1、涉稅風(fēng)險及其表現(xiàn)形式
2、當(dāng)前稅收環(huán)境簡介
?金稅三期與金稅四期、監(jiān)管案例剖析
?新的稅收政策法規(guī)不斷出臺【2023年新政解讀】
3、全電時代的涉稅風(fēng)險
?全電發(fā)票與傳統(tǒng)發(fā)票的區(qū)別、優(yōu)勢
?電子發(fā)票的取得、審核、查重、鑒偽、存檔全流程風(fēng)險應(yīng)對
?全電發(fā)票（數(shù)電票）“以數(shù)控稅”背后的底層邏輯
4、金稅四期預(yù)警的高風(fēng)險項目、稅務(wù)稽查的重點行業(yè)有哪些？
二、近年最新政策法規(guī)解讀
1、新《公司法》與稅收有關(guān)的條款剖析
“被動股轉(zhuǎn)”將增多，影響“合理價格”的確定
認(rèn)繳期限被明確，利息支出如何準(zhǔn)確扣除
股權(quán)、債權(quán)出資不涉及增值稅，但涉及到所得稅
不同比例減資可能進(jìn)行所得稅納稅調(diào)整
喪失股東資格的日期是否認(rèn)定為股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成的時點？
追償方式更清楚，影響資產(chǎn)損失稅前扣除
簡易程序注銷，欠稅也是一種債務(wù)，股東承擔(dān)連帶責(zé)任
5年實繳制，存量公司如何破局？
2、新《發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》五大值得關(guān)注的內(nèi)容
明確“與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符”的情形，便于界定虛開行為
完善發(fā)票違法行為處罰程序，與現(xiàn)行法律法規(guī)相銜接
細(xì)化以其他憑證代替發(fā)票使用的情形，自制憑證入賬面臨處罰
明確稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整納稅人領(lǐng)用發(fā)票的種類及額度
順應(yīng)發(fā)票電子化改革，配套制定管理制度
3、新《會計法》修訂的主要變化與應(yīng)對
保持現(xiàn)行基本制度不變
重點解決會計工作中的突出問題
加強(qiáng)財會監(jiān)督，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律
細(xì)化違法行為，加大違法處罰力度、強(qiáng)化會計機(jī)構(gòu)和會計人員的責(zé)任
推動會計信息化、內(nèi)控建設(shè)
強(qiáng)化財務(wù)會計報告的一致性和審計要求、對個人信息的保護(hù)、規(guī)范了語言表述
4、近年最新稅收政策解讀
固定資產(chǎn)的加速折扣與一次性扣除
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策與實操誤區(qū)
研發(fā)費用加計扣除的一般規(guī)定與特殊規(guī)定
鐵路債券利息收入所得稅減半
“六稅兩費”減免政策
小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策
增值稅加計抵減政策：服務(wù)業(yè)、先進(jìn)制造業(yè)、集成電路企業(yè)、工業(yè)母機(jī)企業(yè)
研發(fā)機(jī)構(gòu)采購設(shè)備退還增值稅
企業(yè)集團(tuán)內(nèi)資金無償借貸行為，免征增值稅
一老一小專項附加扣除金額提高
個人所得稅優(yōu)惠政策延期：全年一性獎金、免于辦理匯算清繳
其他政策：殘保金分檔減繳與免征優(yōu)惠、車輛購置稅的減免政策、“三代”手續(xù)費等
三、會計科目涉稅風(fēng)險管理的必要性是什么？
1、新會計準(zhǔn)則不斷出臺，稅會差異明顯變大
2、賬務(wù)處理中應(yīng)注意的細(xì)節(jié)問題
3、匯算清繳準(zhǔn)備工作提前安排
4、以恰當(dāng)?shù)慕哟记蓱?yīng)對稅務(wù)檢查人員
四、資產(chǎn)類會計科目的核對——拉網(wǎng)式逐項排查
1、貨幣資金類
?如何合法地公轉(zhuǎn)私
2、存貨類
?存貨的初始計量、發(fā)出、結(jié)轉(zhuǎn)、盤盈、盤虧的稅會差異
?暫估入庫的涉稅風(fēng)險應(yīng)對
3、資產(chǎn)類往來科目
?應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款
4、長期資產(chǎn)類科目涉稅問題及稅會差異處理：
?固定資產(chǎn)：
a)入賬時間、金額、折舊年限、殘值率等稅會差異風(fēng)險
b)固定資產(chǎn)未取得發(fā)票的財稅處理
c)公司出資購買房產(chǎn)或汽車落在股東名下的財稅問題
d)固定資產(chǎn)折舊稅收優(yōu)惠：稅會差異
f)核定征收改為查賬征收后有關(guān)資產(chǎn)的稅務(wù)處理
?在建工程：土地攤銷、工程轉(zhuǎn)固、自產(chǎn)產(chǎn)品自用進(jìn)項轉(zhuǎn)出還是視同銷售？
?無形資產(chǎn)：資本化與費用化處理、研發(fā)費用加計扣除
?長期待攤費用：開辦費如何攤銷更節(jié)稅？
?投資性房地產(chǎn)：在新會計準(zhǔn)則下產(chǎn)生了哪些稅會差異，如何進(jìn)行財稅處理？
?使用權(quán)資產(chǎn)：經(jīng)營租賃下的稅會差異
五、負(fù)債類會計科目的核對
1、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款（合同負(fù)債）、預(yù)計負(fù)債、其他應(yīng)付款
2、應(yīng)付職工薪酬
?員工非貨性福利（過節(jié)發(fā)放禮品）涉及的增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅跨稅種演練【案例，記憶技巧模板】
?年終獎的計提與發(fā)放時間、個人所得稅的扣繳時間
?辭退福利的稅會處理
4、應(yīng)交稅費
?明細(xì)科目正確設(shè)置與使用
?增值稅進(jìn)項稅額不得抵扣的涉稅風(fēng)險與籌劃
?異常憑證的涉稅風(fēng)險防控（六大類情形）
?三流一致的判斷及實務(wù)誤區(qū)
?個人所得稅代扣代繳義務(wù)是否履行？
?新印花稅法的最新變化與實務(wù)中的常見誤區(qū)
?房地產(chǎn)投入使用后的房產(chǎn)稅涉稅問題
六、權(quán)益類會計科目的核對
1、實收資本
? 認(rèn)繳制下注冊資本寫多少合適？投資人資金不到位的風(fēng)險
?資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增資本的涉稅問題
2、未分配利潤：分紅、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的涉稅風(fēng)險
七、損益類會計科目的核對
1、主營（其他）業(yè)務(wù)收入
?增值稅的價外費用、混合銷售與兼營業(yè)務(wù)
?企業(yè)所得稅的不征稅與免稅的辨析
?增值稅與企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、視同銷售的處理
?平銷返利、銷售折扣、銷售折讓或退回的稅會差異
?新收入準(zhǔn)則下的稅會差異、違約金的發(fā)票開具與稅前扣除問題
2、關(guān)于成本費用的異常數(shù)據(jù)與證據(jù)鏈管理
?據(jù)實扣除、限額扣除、不得扣除、加計扣除項目的規(guī)定與證據(jù)鏈
?發(fā)票的實質(zhì)要件與形式要件
?取得發(fā)票問題：籌建期發(fā)票抬頭問題、無發(fā)票報銷的種類與誤區(qū)、個人抬頭的發(fā)票、費用分割單的籌劃、計提但未實際發(fā)生的費用、三年前的大額發(fā)票報銷、法院判決書、供應(yīng)商不提供發(fā)票、老板購買字畫、跨年發(fā)票、追補(bǔ)扣除等
?虛開發(fā)票的涉稅風(fēng)險與應(yīng)對、善意取得虛開發(fā)票的后果
?各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對私車公用的合同簽署規(guī)定
?臨時工工資的財稅合規(guī)處理
?財務(wù)費用（企業(yè)與然人，與法人單位之間）內(nèi)外部借款與優(yōu)惠政策
3、其他收益（營業(yè)外收入）：政府補(bǔ)助的財稅處理
4、投資收益：投資理財產(chǎn)品、基金、股票取得收益的財稅處理
5、（信用）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的財稅處理
6、資產(chǎn)處置損益：銷售使用過的固定資產(chǎn)的財稅處理
7、營業(yè)外支出：?法定損失與實際損失、清單申報與專項申報、公益捐贈支出
8、所得稅費用：快速掌握遞延所得稅辨析技巧！
八、年終各科目結(jié)轉(zhuǎn)方法與技巧
以上呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)+案例+票據(jù)模板、現(xiàn)場討論+提問+練習(xí)、圖表+工具

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