業(yè)務(wù)角度看稅法——合同管理中的重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

合同業(yè)稅融合，賦能價(jià)值創(chuàng)造
合同管理中的重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控
主講：郝卯花
【課程背景】
當(dāng)前，中國(guó)稅務(wù)領(lǐng)域正在發(fā)生深度變革，來自官方的各類新政密集出臺(tái)，在金稅四期的大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的納稅數(shù)據(jù)透明共享，稅務(wù)稽查的比例也在提高，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)而言，合同是稅務(wù)稽查過程中證明納稅主體之間真實(shí)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要原始依據(jù)之一，合同條款的不規(guī)范將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)違規(guī)成本與風(fēng)險(xiǎn)逐年增大。企業(yè)在簽訂經(jīng)濟(jì)合同的過程中，務(wù)必事先做好涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范，避免不必要的財(cái)產(chǎn)損失，推動(dòng)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。
在工作中，您是否有過以下思考：
金稅四期是什么？大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)處于什么樣的稅收環(huán)境？
智能征管環(huán)境下如何控制企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)？
財(cái)務(wù)該不該主動(dòng)審核合同？
合同簽訂、業(yè)務(wù)流程與稅收風(fēng)險(xiǎn)有什么關(guān)系？
合同中有什么需要重點(diǎn)關(guān)注的涉稅風(fēng)險(xiǎn)？
如何正確進(jìn)行與合同相關(guān)的稅務(wù)籌劃？
合同變更、爭(zhēng)議會(huì)引發(fā)什么涉稅風(fēng)險(xiǎn)？
政策解讀失誤會(huì)帶來怎樣的合同風(fēng)險(xiǎn)？
……
本課程通過深入剖析大數(shù)據(jù)背景下我國(guó)最新稅收政策的規(guī)定，詳細(xì)講解了企業(yè)在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中，合同的簽訂、發(fā)票的開具和取得、銷售收入和應(yīng)付賬款實(shí)現(xiàn)的時(shí)間確定、稅款繳納和抵扣時(shí)間的確定等涉稅問題，詳細(xì)剖析了企業(yè)在合同簽訂和履行過程中應(yīng)注意的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合財(cái)務(wù)人員常見的誤區(qū)與盲區(qū)，生動(dòng)全面地引導(dǎo)學(xué)員快速融入到企業(yè)合同涉稅業(yè)務(wù)的管控角色中，積極規(guī)避合同稅收風(fēng)險(xiǎn)，合理合法地進(jìn)行稅收籌劃，有效提升企業(yè)價(jià)值，成為行業(yè)內(nèi)優(yōu)秀的財(cái)稅管理人才。
【課程收益】
了解企業(yè)當(dāng)前所處的稅收環(huán)境，充分認(rèn)識(shí)稅收政策的新變化與發(fā)展趨勢(shì)
把握國(guó)家最新稅收政策，進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)常態(tài)化的管理與應(yīng)對(duì)，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
掌握購(gòu)銷合同中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與稅收籌劃技巧
掌握借款合同中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避及稅收籌劃
掌握租賃合同中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與稅會(huì)差異的處理
掌握企業(yè)在投資活動(dòng)中簽訂合同的涉稅問題與籌劃技巧
掌握企業(yè)在簽訂用工勞動(dòng)合同與勞務(wù)合同中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與籌劃技巧
掌握與合同相關(guān)的印花稅及合同臺(tái)賬、檔案的管理
（12小時(shí)的課程，共分9個(gè)知識(shí)板塊，60多個(gè)業(yè)務(wù)場(chǎng)景下的財(cái)稅處理與案例，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)討論）
【課程特色】以企業(yè)日常涉稅案例為背景，結(jié)合最新稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，課程落地；專業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)、邏輯條理清晰；深入淺出，通俗易懂；干貨多，實(shí)務(wù)性強(qiáng)，能學(xué)以致用。
【課程對(duì)象】
企業(yè)出納人員、會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等財(cái)務(wù)管理人員；
企業(yè)辦稅人員、稅管主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)等人員
企業(yè)的業(yè)務(wù)基層人員、中高層管理與決策崗位
【課程時(shí)間】12 小時(shí)
【課程大綱】
一、稅務(wù)數(shù)字化與“數(shù)電票”給企業(yè)帶來的影響？
1.什么是金稅工程？如何理解“以數(shù)治稅”？
2.金稅三期、金稅四期的特點(diǎn)
3.金稅系統(tǒng)的監(jiān)管機(jī)制
“反洗票”系統(tǒng)
“智慧稽查”2.0系統(tǒng)：網(wǎng)絡(luò)爬蟲與百度地圖
智能分析平臺(tái)——畫像功能
取消稅管員
警稅合成作戰(zhàn)中心
4.金稅系統(tǒng)監(jiān)管手段的實(shí)現(xiàn)方法與案例剖析
發(fā)票開具管理
各部門信息共享，聯(lián)網(wǎng)查稅
強(qiáng)化稅務(wù)管理，通報(bào)有關(guān)部門，采取懲戒措施
運(yùn)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行稅務(wù)評(píng)估、稅務(wù)檢查
五步法+大數(shù)據(jù)：稅務(wù)精準(zhǔn)監(jiān)管
【實(shí)務(wù)熱點(diǎn)案例】通過薇婭稅案剖析稽查的重點(diǎn)行業(yè)與方向
5、全電發(fā)票（數(shù)電票）開具、取得、存檔、查驗(yàn)真?zhèn)稳鞒田L(fēng)險(xiǎn)管控背后的底層邏輯
6、稅企爭(zhēng)議產(chǎn)生的原因與破解方法
二、大數(shù)據(jù)預(yù)警高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)與稅負(fù)管理
1. 我國(guó)管理層對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的忽視
2. 企業(yè)存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
3. 當(dāng)前稅收環(huán)境下，財(cái)務(wù)人員的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與必備的專業(yè)技能
4. 大數(shù)據(jù)預(yù)警的高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目
虛假空殼公司、長(zhǎng)期零申報(bào)、少交社保、增值稅專用發(fā)票用量異常、稅負(fù)率異常、虛開發(fā)票、稅率適用錯(cuò)誤、常虧不倒、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)異常、兩套賬、公轉(zhuǎn)私等。
三、如何理解合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范？
1、合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性：成也合同、敗也合同
2、企業(yè)合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控的內(nèi)部環(huán)境
目前企業(yè)簽訂合同時(shí)普遍存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)：信息不對(duì)稱、財(cái)務(wù)缺乏監(jiān)管、約定事項(xiàng)不清晰、習(xí)慣性會(huì)計(jì)處理、政策解讀失誤、管理層決策失誤
3、合同控稅的原理
四、如何防范購(gòu)銷合同的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
1、通用合同具體條款的涉稅問題
簽約主體與稅收待遇
交易標(biāo)的物的涉稅問題、合同變更
合同影響：計(jì)稅方法、稅率、印花稅
2、采購(gòu)合同條款涉稅問題與籌劃
供應(yīng)商身份的選擇
標(biāo)的物用途條款的籌劃
稅費(fèi)承擔(dān)的涉稅問題
采購(gòu)環(huán)節(jié)取得發(fā)票的涉稅問題：虛開發(fā)票、異常憑證的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控、走逃失聯(lián)發(fā)票、滯留票的風(fēng)險(xiǎn)與防范、貨到票未到暫估入庫(kù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票丟失、固定資產(chǎn)沒有發(fā)票怎么辦、跨年發(fā)票的處理、發(fā)票的形式要件與實(shí)質(zhì)要件、發(fā)票的審核與證據(jù)鏈管理、不合規(guī)發(fā)票的種類、無(wú)發(fā)票報(bào)銷的種類與誤區(qū)
三流一致的業(yè)務(wù)判斷及稅務(wù)處理
違約金、違約責(zé)任等違約條款
3、銷售合同條款涉稅問題與籌劃
銷售額與價(jià)外費(fèi)用（代收代墊費(fèi)用的約定）
混合銷售與兼營(yíng)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
數(shù)量、質(zhì)量的條款
合同中約定的銷售方式對(duì)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的影響
合同影響納稅金額
銷售環(huán)節(jié)開具發(fā)票的條款：項(xiàng)目名稱與編碼、規(guī)格型號(hào)、稅率、蓋章規(guī)定、備注欄、清單開具、差額開票等
合同中約定的款項(xiàng)支付條款風(fēng)險(xiǎn)——應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)
折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓條款
關(guān)于買贈(zèng)與組合銷售、贈(zèng)品條款
過節(jié)紅包與贈(zèng)送客戶禮品
預(yù)存儲(chǔ)值款的稅會(huì)差異
贈(zèng)送購(gòu)物卡條款
銷售傭金的涉稅問題
開票是否等于付款的司法爭(zhēng)議及解決方案
不滿意退貨條款
銷售使用過固定資產(chǎn)的合同
關(guān)聯(lián)交易合同的審核
5、巧簽合同，增加稅前抵扣
五、如何防范借款合同的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
1、了解借款合同的主體
金融企業(yè)、非金融企業(yè)、自然人
2、借款種類的涉稅問題
向金融企業(yè)借款、向非金融企業(yè)借款、公司向自然人借款、自然人向公司借款、關(guān)聯(lián)方借款的涉稅問題
3、巧用優(yōu)惠政策籌劃集團(tuán)內(nèi)部資金借貸
六、如何防范租賃合同的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
1、稅法對(duì)租賃合同的規(guī)定
標(biāo)的物劃分的籌劃、租賃合同相關(guān)稅費(fèi)承擔(dān)、一次性收取租金的涉稅問題
2、租賃發(fā)票的約定
3、不動(dòng)產(chǎn)免租期合同簽訂技巧及涉稅分析
4、私車公用合同的簽署及風(fēng)險(xiǎn)防范
知識(shí)補(bǔ)充：新租賃準(zhǔn)則下，經(jīng)營(yíng)租賃使用權(quán)資產(chǎn)的稅會(huì)差異
七、如何防范投資合同的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
1、章程約定事項(xiàng)的涉稅問題
選擇經(jīng)營(yíng)法律形態(tài)、股東出資方式的涉稅風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)制度、分配模式的涉稅問題
注冊(cè)資本寫多少合適？
2、關(guān)于籌建期的涉稅問題
籌建期間費(fèi)用的界定與稅前扣除方法
籌建期間如何計(jì)算企業(yè)虧損
籌建期間取得專用發(fā)票如何抵扣
3、認(rèn)繳制下投資者資金未到位的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
4、自然人持股的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
5、房地產(chǎn)投入使用后的房產(chǎn)稅涉稅問題6、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與誤區(qū)
八、如何防范勞動(dòng)與勞務(wù)合同的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
1、不同用工模式下的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與防范
勞務(wù)派遣工、勞務(wù)用工、勞動(dòng)合同工、非全日制用工、靈活用工平臺(tái)、聘用離退休人員、安排實(shí)習(xí)生等
2、勞動(dòng)合同條款的涉稅問題
工資與社保的條款涉稅問題
各類補(bǔ)貼條款的涉稅問題
內(nèi)退、離職員工補(bǔ)發(fā)工資、補(bǔ)償（賠償）條款合同涉稅問題
【案例】合同影響員工個(gè)稅
解除勞動(dòng)合同補(bǔ)償金的個(gè)稅問題
3、單位不用繳納社保的情形
九、如何做好與合同相關(guān)的印花稅申報(bào)繳納工作？
新印花稅法的主要變化、實(shí)施后常見問題及風(fēng)險(xiǎn)防范
印花稅在實(shí)務(wù)的誤區(qū)與化解技巧
合同管理臺(tái)賬的登記演練
稽查稅案：大數(shù)據(jù)如何對(duì)印花稅與房產(chǎn)稅進(jìn)行跨稅種核
全國(guó)范圍稽查：用賬面收入金額或發(fā)票金額交稅的風(fēng)險(xiǎn)
以上內(nèi)容呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)+案例、現(xiàn)場(chǎng)討論+提問

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